MARCO Y CONTEXTO ACTUAL

«La cobranza coactiva representa la última fase de la función recaudadora del Estado, donde el equilibrio entre la eficiencia en la recuperación de deudas y el respeto irrestricto de las garantías constitucionales del administrado es indispensable.»

En la actualidad, nos enfrentamos a transformaciones operativas y legales determinantes:

• La digitalización de los procedimientos y el régimen de notificación electrónica (Casilla SOL / Casilla Digital), cuya validez formal es clave para no incurrir en vicios de nulidad.

• La exigencia rigurosa del requisito de firmeza del acto administrativo en las sanciones no tributarias antes de emitir la REC.

• Las últimas reformas normativas (Ley N.º 32678), que imponen al ejecutor coactivo el deber perentorio de ordenar el levantamiento de embargos en un plazo máximo de 24 horas tras la cancelación o fraccionamiento, sancionando la dilación injustificada como falta grave.

Este curso ha sido diseñado no solo para revisar la teoría, sino para dotarlos de herramientas jurisprudenciales y operativas de aplicación inmediata en el día a día.»

PRESENTACIÓN:

El curso virtual «Procedimiento de Ejecución Coactiva Tributario y No Tributario» aborda de manera sistemática y práctica las reglas del procedimiento de ejecución forzosa en la administración pública peruana. El programa toma como eje el marco general de la Ley Nº 26979 (Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva) y sus recientes modificaciones introducidas por la Ley Nº 32678, articulándolas con el TUO del Código Tributario y la Ley del Procedimiento Administrativo General (Ley Nº 27444).

Ante la digitalización de los procedimientos estatales, el curso pone énfasis en el régimen de notificación electrónica (Buzón SOL/Casilla Digital), las nuevas exigencias legales de respuesta inmediata para el levantamiento de embargos (plazo máximo de 24 horas y responsabilidad administrativa por falta grave) y la actuación de las entidades financieras. Asimismo, se analizan los criterios vinculantes del Tribunal Fiscal, del Tribunal Constitucional y del Poder Judicial en torno al debido procedimiento, la firmeza de las sanciones, la interposición de recursos (Reclamación, Apelación, Queja, Revisión Judicial) y las medidas cautelares.

DIRIGIDO A:

• Técnicos, especialistas y profesionales que laboran en las áreas de rentas de las municipalidades.
• Colaboradores de las municipalidades interesados en conocer la administración tributaria local.
• Profesionales y asesores independientes que deseen incorporarse a la gestión pública municipal.
• Público en general.

OBJETIVOS:

Objetivo General

Al finalizar el curso virtual, el participante estará en condiciones de:

• Identificar, diseñar y ejecutar el procedimiento de cobranza coactiva para obligaciones tributarias y no tributarias conforme a la Ley Nº 26979 y sus modificatorias, garantizando la efectividad en la recuperación de acreencias del Estado, la observancia de la normativa sobre notificaciones electrónicas y la protección de los derechos y garantías constitucionales del obligado.

Objetivos Específicos

• Módulo 1: Dominar las reglas de notificación electrónica (Buzón SOL / Casilla Digital) y la determinación del título ejecutivo y exigibilidad de la deuda tributaria conforme a las últimas normas administrativas.

• Módulo 2: Evaluar la procedencia de la suspensión coactiva en materia tributaria, la aplicación del Recurso de Queja y la interposición de demandas contencioso-administrativas y de revisión judicial, aplicando jurisprudencia actualizada del Tribunal Fiscal y del Tribunal Constitucional.

• Módulo 3: Aplicar los criterios de firmeza en sanciones no tributarias, ejecutabilidad de papeletas e impositivas de control, así como la traba de medidas cautelares en entornos digitales y del sistema financiero.

• Módulo 4: Integrar el marco de la Ley Nº 32678, aplicando los plazos estrictos de 24 horas para el levantamiento de embargos por cancelación o fraccionamiento, y gestionando la defensa del administrado (tercería de propiedad y recursos en sede administrativa/judicial).

TEMARIO:

MÓDULO 1: Marco Normativo, Aspectos Generales y Deuda Exigible Tributaria

• Procedimiento de Ejecución Coactiva: Aspectos generales y marco normativo general (Ley Nº 26979 y Código Tributario).

• Procedimiento de Ejecución Coactiva de obligaciones tributarias.

• Importancia de la correcta notificación de los actos administrativos.

• Determinación y requisitos de la Deuda Exigible.

MÓDULO 2: Principales Recursos y Suspensión del Procedimiento en Materia Tributaria

• Principales recursos en Materia Tributaria:

  • El Recurso de Reclamación.

  • El Recurso de Apelación.

  • El Recurso de Queja.

• Causales de Suspensión del Procedimiento Coactivo (Materia Tributaria).

• Mecanismos judiciales de defensa:

  • Demanda de Revisión Judicial.

  • Demanda Contencioso-Administrativa.

• Precedentes de observancia obligatoria emitidos por el Tribunal Fiscal.

MÓDULO 3: Cobranza Coactiva No Tributaria y Medidas Cautelares

• Procedimiento de Ejecución Coactiva de obligaciones no tributarias: Particularidades y diferencias con la materia tributaria.

• Títulos ejecutivos específicos:

  • Papeleta de infracción al Reglamento Nacional de Tránsito.

  • Acta de control impuestos por la TMU.

  • Multas administrativas y resoluciones de sanción.

• Medidas Cautelares aplicables a infracciones y retenciones.

• Etapa de Ejecución Forzosa: Remate de bienes.

MÓDULO 4: Recursos, Suspensión y Garantías en Materia No Tributaria

• Recursos administrativos interponibles en Materia No Tributaria:

  • Descargo.

  • Recurso de Apelación.

• Causales de suspensión del procedimiento no tributario y Tercería de Propiedad.

• Acciones Contenciosas: Demandas de revisión judicial del procedimiento coactivo no tributario.