PRESENTACIÓN:

El curso virtual «Jurisprudencia Tributaria: Aplicaciones Prácticas del Código Tributario y Casuística» ha sido diseñado como una herramienta estratégica y de alta especialización para fortalecer las competencias de gestión y recaudación en el ámbito local. En un entorno normativo dinámico, los gobiernos locales enfrentan el reto constante de emitir actos administrativos sólidos que minimicen la nulidad y optimicen sus ingresos tributarios. Por ello, este curso ofrece un enfoque eminentemente práctico que articula las fuentes normativas con los criterios emitidos por los principales entes resolutores del país. A lo largo de cinco semanas de estudio, bajo una modalidad que combina sesiones síncronas en vivo y actividades asíncronas en el campus virtual, el curso despliega un panorama integral estructurado en los siguientes módulos:

• Módulo 1: El Sistema de Fuentes Tributarias y el Impacto de la Jurisprudencia Administrativa, Judicial y Constitucional. Analiza la jerarquía y relaciones de las fuentes del Derecho Tributario en el quehacer municipal. Se abordará la potestad tributaria de los gobiernos locales, los límites de las ordenanzas y cómo los criterios de observancia obligatoria y leyes interpretativas resguardan la seguridad jurídica y la recaudación.
• Módulo 2: Control Constitucional y su Aplicación en las Resoluciones Administrativas. Se centra en los efectos de las sentencias del Tribunal Constitucional y el alcance de los precedentes vinculantes del Poder Judicial. Los participantes aprenderán a diferenciar los procesos de control concentrado y difuso, asegurando la validez y predictibilidad de la gestión pública local.
• Módulo 3: Uniformización Jurisprudencial y el Régimen de la Prueba en los Procedimientos Tributarios. Aborda las reglas sobre la carga de la prueba, la pertinencia de los medios probatorios y el principio de preclusión. Asimismo, capacita en el uso operativo de glosarios de fallos para unificar la redacción de los actos administrativos municipales.
• Módulo 4: La Prescripción en Materia Tributaria Municipal: Cómputo, Interrupción y Suspensión. Orientado al cálculo exacto de los plazos de inicio y vencimiento de la prescripción para los diversos conceptos locales. Se examinarán los actos de la administración local que quiebran o pausan dichos plazos, dotando al funcionario de criterios jurisprudenciales actualizados para resolver las solicitudes de los administrados.

DIRIGIDO A:

• Técnicos, especialistas y profesionales que laboran en las áreas de rentas de las municipalidades.
• Colaboradores de las municipalidades interesados en conocer la administración tributaria local.
• Profesionales y asesores independientes que deseen
  incorporarse a la gestión pública municipal.
• Público en general.

OBJETIVOS:

Al finalizar el curso virtual, el participante estará en condiciones de:
• Comprender e identificar la jerarquía del sistema de fuentes tributarias aplicables al ámbito municipal y el impacto temporal de la jurisprudencia para salvaguardar la legalidad y la recaudación del gobierno local.
• Aplicar adecuadamente los precedentes vinculantes y la doctrina jurisprudencial emitida por el Tribunal Constitucional y el Poder Judicial, garantizando la validez de los actos administrativos locales y evitando causales de nulidad.
• Utilizar de manera técnica el régimen de la prueba y los criterios de uniformización jurisprudencial tributaria en la resolución de reclamos y en la redacción de resoluciones emitidas por la municipalidad.
• Determinar y calcular de forma exacta los plazos de prescripción tributaria municipal, identificando con precisión los supuestos de interrupción y suspensión conforme a los criterios vigentes.

TEMARIO:

Módulo 1: El Sistema de Fuentes Tributarias y el
Impacto de la Jurisprudencia Administrativa, Judicial y
Constitucional

1.1 Fuentes Normativas en el Ámbito Local y Supranacional: La Constitución, las leyes ordinarias, los reglamentos y las ordenanzas municipales (potestad tributaria y sus límites).
1.2 La Jurisprudencia como Interpretación de las Normas Jurídicas: Naturaleza de la jurisprudencia como fuente no normativa y su alcance en la predictibilidad de la gestión pública.
◦ Jurisprudencia Ordinaria: Criterios interpretativos reiterados sin carácter vinculante general.
◦ Jurisprudencia de Observancia Obligatoria: Criterios de interpretación con fuerza vinculante y obligatoria para la administración tributaria.
1.3 Tipología y Relaciones de la Jurisprudencia según el Órgano Resolutor:
◦ Jurisprudencia Administrativa: Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF) ordinarias y de observancia obligatoria (su carácter vinculante para la
administración local).
◦ Jurisprudencia Contencioso-Administrativa (Judicial): El alcance de las sentencias del Poder Judicial en la revisión de legalidad de las resoluciones de determinación y multas.
◦ Jurisprudencia Constitucional: Las sentencias del Tribunal Constitucional en materia impositiva y la protección de los derechos de los contribuyentes.
1.4 Garantías del Sistema de Fuentes:
◦ El principio de seguridad jurídica y la irretroactividad de las normas tributarias.
◦ Eficacia en el tiempo de las leyes interpretativas o aclaratorias en los procedimientos del Tribunal Fiscal.
1.5 Laudos Arbitrales y Jurisprudencia: Su impacto y validez en las controversias que rozan la materia tributaria en el sector público.

Módulo 2: Precedentes Vinculantes, Mecanismos de
Control Constitucional y su Aplicación en las
Resoluciones Administrativas

2.1. El Precedente y la Doctrina Jurisprudencial: Diferencias sustanciales entre
precedentes vinculantes, doctrina jurisprudencial y jurisprudencia en el plano
judicial y constitucional.
2.2. Mecanismos de Control y Procesos Constitucionales en Materia Tributaria:
◦ Procesos de inconstitucionalidad, amparo y acción popular aplicados a
normas y arbitrios de los gobiernos locales.
◦ Control Concentrado y Control Difuso: Definición, alcances y diferencias sustanciales en su aplicación dentro del ámbito tributario.
◦ La potestad u obligación de los tribunales administrativos de aplicar el control difuso e inaplicar leyes inconstitucionales.
2.3. La Jurisprudencia en la Vía Judicial y Administrativa:
◦ Procesos contencioso-administrativos y el alcance de los precedentes vinculantes emitidos por el Poder Judicial.
◦ Resoluciones del Tribunal Fiscal: Precedentes de observancia obligatoria y
la relación jerárquica con las decisiones de los demás entes resolutores.
2.4. Configuración y Alcances de la Sentencia Constitucional:
◦ Análisis de los componentes de fundamentación: el rol de la razón declarativa-axiológica, la razón suficiente y la razón subsidiaria o accidental
como sustento del fallo. La invocación preceptiva y la delimitación de la decisión o fallo constitucional.
◦ La operatividad de la invocación preceptiva y la delimitación de la decisión
constitucional.
◦ Tipología de las sentencias y la determinación de sus efectos vinculantes en sede administrativa.

Módulo 3: Uniformización del Lenguaje Jurisprudencial
y el Régimen de la Prueba en los Procedimientos
Tributarios

3.1 Uniformización del Lenguaje en la Jurisprudencia:
◦ El Glosario de Fallos como mecanismo normado para uniformizar el lenguaje empleado en la jurisprudencia.
3.2 La Prueba en los Procedimientos Tributarios:
◦ La carga de la prueba y los medios probatorios admitidos en el ámbito tributario local.
◦ El Principio de Preclusión Probatoria: Definición, alcances y efectos jurídicos en la pérdida de la oportunidad para ofrecer medios de prueba.
◦ Medios probatorios extemporáneos: requisitos, excepciones y condiciones
jurisprudenciales para su admisibilidad a pesar de la preclusión.

Módulo 4: La Prescripción en materia Tributaria
Municipal: Cómputo, Interrupción y Suspensión

4.1 La Prescripción en el Ámbito Tributario:
◦ Definición y alcances de la prescripción como limitación a las facultades de determinación, exigibilidad de pago y aplicación de sanciones de la administración.
4.2 El Cómputo del Término Prescriptorio:
◦ Plazos aplicables generales y supuestos específicos para tributos de periodicidad anual (impuesto predial/vehicular) y mensual o de determinación inmediata (arbitrios/tasas).
◦ Reglas para fijar la fecha de inicio del cómputo según la normativa del Código Tributario.
4.3 Interrupción y Suspensión del Plazo Prescriptorio:
◦ Diferencias sustanciales entre las causales de interrupción (que reinician el conteo) y suspensión (que congelan el plazo) fundamentadas en las
actuaciones de la administración y el contribuyente.
◦ Análisis de los criterios del Tribunal Fiscal sobre los efectos de las notificaciones de resoluciones de determinación, órdenes de pago o el inicio
de procesos de queja/apelación.